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Dienstwagenbesteuerung

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Seit 2019 lohnt es sich für Sie noch mehr, mit einem elektrifizierten Volvo Dienstwagen nachhaltig unterwegs zu sein: Denn die Bundesregierung senkt den zu versteuernden Anteil für die Privatnutzung.

Weniger Emissionen. Weniger Steuern.

Fahrer von Dienstwagen, die auch privat genutzt werden, müssen bislang monatlich 1 % des Fahrzeug-Bruttolistenpreises als geldwerten Vorteil versteuern. Alle Volvo Recharge-Modelle erfüllen die Voraussetzung für die vergünstigte Dienstwagenbesteuerung. Profitieren Sie von der 0,25 % Dienstwagenbesteuerung für den neuen Volvo XC40 Recharge Pure Electric* oder von der 0,5 % Dienstwagenbesteuerung für die Recharge Plug-in Hybrid-Modelle, die im Zeitraum vom 01. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2021 angeschafft oder geleast wurden. Diese Senkung bietet Ihnen auch dann einen Vorteil, wenn Sie Ihr Geschäftsfahrzeug individuell nach Fahrtenbuch versteuern.

Hier finden Sie die Voraussetzungen der vergünstigten Dienstwagenbesteuerung, von denen nur eine erfüllt werden muss, im Überblick:

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CO2-Emission

Die CO2-Emission darf maximal 50 g / km betragen.

Grafik Distanz
Reichweite

Die Reichweite muss im rein elektrischen Fahrbetrieb mindestens 40 Kilometer umfassen.

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Dienstwagenbesteuerung - wie funktioniert das?

  • Wer muss einen Dienstwagen versteuern?

    Wird ein Dienstwagen auch privat und/oder für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte genutzt, ist diese private Nutzung als sog. geldwerter Vorteil zu versteuern (Einkommensteuer zzgl. Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer sowie Sozialversicherung). Ist eine Privatnutzung ausgeschlossen, entfällt auch die Besteuerung des geldwerten Vorteils.

  • Wie berechnet man den geldwerten Vorteil eines Dienstwagens?

    Zur Ermittlung des geldwerten Vorteils stehen zwei Methoden zur Verfügung. Die gewählte Variante muss für das gesamte Jahr beibehalten werden, ein Wechsel zwischen den Methoden ist nicht möglich.

    • 1 %-Regelung: Als geldwerter Vorteil für die Privatnutzung wird 1 % des Bruttolistenpreises pauschal pro Monat angesetzt, die tatsächlich angefallenen Kosten, Rabatte etc. bleiben außer Betracht. Für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind zusätzlich 0,03 % des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer und Monat anzusetzen.
      Maßgebend ist jeweils der Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung zzgl. Kosten für Sonderausstattung und einschließlich Umsatzsteuer.

    • Fahrtenbuch: Die privat gefahrenen Kilometer werden mittels eines Fahrtenbuchs ermittelt, der Besteuerung unterliegen dann die hierfür angefallenen tatsächlichen Kosten.
      Achtung: Das Führen eines Fahrtenbuchs ist aufwändig, es bildet aber die tatsächlichen Kosten ab. Ein Fahrtenbuch kann auch elektronisch geführt werden.

    Zuzahlungen eines Arbeitnehmers für die private Nutzung mindern die steuerliche Bemessungsgrundlage.

  • Gibt es einen steuerlichen Vorteil für Elektroautos und Plug-in Hybride als Dienstwagen?

    Für alle Volvo Recharge-Modelle gilt die vergünstigte Dienstwagenbesteuerung. Profitieren Sie von der 0,25 % Dienstwagenbesteuerung für den neuen Volvo XC40 Recharge Pure Electric* oder von der 0,5 % Dienstwagenbesteuerung für die Recharge Plug-in Hybrid-Modelle, die im Zeitraum vom 01. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2021 angeschafft oder geleast wurden. Voraussetzungen** dafür sind:

    • Die CO2-Emission des Elektro-Dienstwagens darf maximal 50 g/km betragen.
    • Die Reichweite des Elektro-Dienstwagens muss im rein elektrischen Fahrbetrieb mindestens 40 Kilometer umfassen.

    **Nur eine der beiden Voraussetzungen muss eingehalten werden.

  • Wo liegen die Vorteile eines Dienstwagens?

    Die Gestellung eines Dienstwagens ist für viele Arbeitnehmer ein attraktiver Gehaltsbestandteil. Der Arbeitgeber übernimmt sämtliche für das Fahrzeug anfallenden Kosten einschließlich Abschreibung, Inspektionen, Kraftstoff etc. für den Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber kann diese Kosten steuerlich absetzen und erhält darüber hinaus noch die Umsatzsteuer aus der Anschaffung des Fahrzeugs zurück.
    Der Arbeitnehmer muss weder Anschaffungskosten noch laufende Kosten des Fahrzeugs tragen, sondern nur den geldwerten Vorteil der Besteuerung unterwerfen. Der Vorteil des Arbeitnehmers hängt stark von den individuellen Gegebenheiten wie Höhe des Steuersatzes, Umfang der Privatnutzung und Entfernung zwischen Wohnung und Betrieb ab. Die Wahl der Besteuerungsmethode ist individuell auf diese Merkmale abzustimmen.
    Besondere Vorteile ergeben sich aufgrund der Neuregelung für die Besteuerung von Elektrofahrzeugen.
    Insgesamt bietet ein Dienstwagen vielfach interessante Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

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Volvo XC90 Recharge T8 AWD Inscription Expression, 8-Gang-Automatikgetriebe, 223 kW (303 PS) + 65 kW (87 PS), Energieverbrauch gewichtet, kombiniert: 2,7 l/100 km und 15,9 kWh Strom/100 km, CO₂-Emissionen kombiniert 61 g/km, elektrische Reichweite: innerorts 55 km, kombiniert 50 km (kann unter realen Bedingungen variieren), gem. WLTP-Testzyklus, CO₂­-Effizienzklasse A+.

Gewichtete Werte sind Mittelwerte für Kraftstoff- und Stromverbrauch von extern aufladbaren Hybridelektrofahrzeugen bei durchschnittlichem Nutzungsprofil und täglichem Laden der Batterie.

*Gilt ausschließlich für die Ausstattungslinie XC40 Recharge Twin Plus

**Ein Gewerbekunden-Leasing-Angebot der Volvo Car Financial Services – ein Service der Santander Consumer Leasing GmbH (Leasinggeber), Santander Platz 1, 41061 Mönchengladbach – für einen Volvo XC90 Recharge T8 AWD Inscription Expression, 8-Gang-Automatikgetriebe, Allradantrieb, Hubraum 1.969 cm³, 223 kW (303 PS) + 65 kW (87 PS). Monatliche Leasingrate 449,00 Euro, bei einer Laufzeit von 36 Monaten, 10.000 km Laufleistung pro Jahr, einer Leasing-Sonderzahlung von 3.750,00 Euro. Angebot zzgl. gesetzlicher Umsatzsteuer, Überführungs- und Zulassungskosten. Bonität vorausgesetzt. Gültig bis 30.09.2021. Ausgeschlossen sind spezielle Kundengruppen wie z. B. Taxis, Fahrschulen und Mietwagen. Beispielfoto eines Fahrzeuges der Baureihe, die Ausstattungsmerkmale des abgebildeten Fahrzeuges sind nicht Bestandteil des Angebotes.

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Weitere Informationen zum offiziellen Kraftstoffverbrauch und den offiziellen spezifischen CO₂-Emissionen neuer Personenkraftwagen können dem 'Leitfaden über den Kraftstoffverbrauch, die CO₂-Emissionen und den Stromverbrauch neuer Personenkraftwagen' entnommen werden, der an allen Verkaufsstellen und auf der Website der DAT unentgeltlich erhältlich ist.